今日は、新しいＮＩＳＡ制度についてお話したいと思います。
さて、２０２４年から新しいＮＩＳＡ制度が開始されますよね。
では、この新しいＮＩＳＡ制度は、具体的にどういう仕組みなのでしょうか ❓
それは、従来の一般ＮＩＳＡやつみたてＮＩＳＡとの、いわゆる、繋ぎとしての役割があります。
因みに、新しいＮＩＳＡ制度は２階建ての構想になっており、まず、１階部分は年２０万円までが、つみたてＮＩＳＡと同様であり、２階部分は年１０２万円までが、一般ＮＩＳＡと同様です。
また、細かい所に違いはありますが、概ね、この理解だけで大丈夫だと思います。
あとは、原則として、１階部分を使ったら２階部分が使えるようになる、という決まりなんですね。
つまり、新しいＮＩＳＡ制度への時価でのロールオーバーが可能なんです。
この場合なんですが、２階部分から埋めていくことになるんですね。 次に、２階部分がいっぱいになったら、１階部分の枠も使っていって、更にいっぱいになっても大丈夫という仕組みなんですね。
どういう意味なんでしょうか？
例えば、一般ＮＩＳＡの投資が時価で１４０万円になっていた場合、新しいＮＩＳＡ制度の２階部分は１０２万円ですから、１４０万円－１０２万円で３８万円が溢れちゃいますね。
この、３８万円で、次に１階部分の枠を埋めますが、３８万円－２０万円で更に１８万円が余ります。
この最後の１８万円で、上限なく、新しいＮＩＳＡ制度にロールオーバーされるんです。
つまり、一般ＮＩＳＡで幾らか時価が大きくなったとしても、新しいＮＩＳＡ制度にロールオーバーができるということです。
これが、新しいＮＩＳＡ制度の特徴の一つですね。
次に、もう一つの特徴は何でしょうか？
それは、１階部分の、つみたてＮＩＳＡ枠になりますが、なんと、非課税期間の５年が終わったら、つみたてＮＩＳＡに、簿価（ぼか）でロールオーバーができるんです。
簿価（ぼか）って具体的にどういう意味なのかっていうと、簿価とは帳簿価額の略称のことです。
要は、帳簿に記帳をした資産・負債・資本の評価額の意味なんですね。
例えば、企業が、資産を取得した場合は、購入の為に支出した金額（取得価格）を会計帳簿に記帳します。
また、不動産などの固定資産の場合は、取得した時の取得価格を帳簿に記帳をします。
その為、簿価と時価が違う事があるんです。
他にも、大きな借入を行った場合は、支払利息を取得価格に含めることもあります。
まぁ、時価とか簿価とかややこしいですし何となくでも良いので、まず、ちゃんと中身を理解することが大事です。
例えば、２０２４年に新しいＮＩＳＡ制度の、１階の枠の上限２０万円を投資したとします。
これは、つみたてＮＩＳＡと同じ要領であり、特定の投資信託などを積み立てて行えば、良いです。
それで、非課税期間が終わる２０２８年末に、つみたてＮＩＳＡにロールオーバーをする手続きをすれば、簿価である２０万円で、２０２９年のつみたてＮＩＳＡ枠にロールオーバーができます。
つみたてＮＩＳＡは年４０万円の投資枠ですから、４０万円－２０万円の、残り２０万円が更に積立投資ができます。
実は、これが美味しい話しであり、新しいＮＩＳＡ制度の投資２０万円が、５年後に３０万円だろうと、４０万円だろうと、２０万円でロールオーバーができるということなんです。
逆に、２０万円が、１０万円になっていても、２０万円でのロールオーバーですから、損をしたという気分になるかもしれないですが、ただ、簿価でのロールオーバーっていうのは、リスクがないという点でいうと、凄くメリットがあるんです。
またリスクがない分、投資計画を立てやすいから長期投資に向くんですよね。
以上の２点が、新しいＮＩＳＡ制度の最も大きな特徴になります。
他にも、特徴や注意点はあるんですが、長くなりそうなので、次の機会にお話します。
最後になりましたが、こうした優遇制度というのは、毎年少しずつ変わっていきます。
５年、１０年経ったら、また大きく変わっているでしょう。
ここで、注意すべきなのは、常に、最新情報を入手しながら、その時々で活用すれば良いでということです。
もっと、重要なポイントとは、しっかりと戦略を立てておくことです。
それは、ライフプランをすることだったり、投資のリスク分析をしたり、リスク許容度のポリシー設定をする事だったりします。
まずは、その戦略をしっかりと立てて、その戦略を実現する為の手段として、ＮＩＳＡなどを活用すれば良いです。
つまり、ＮＩＳＡに限らずですが、投資というのは戦略ではなくて、戦術の一部に相当します。
このあたりが、しっかりと理解できていれば、投資の全体像が良く理解できて、コロコロ変わる税制も上手に利用ができるようになります。
戦略があれば、利用方針も明確ですから、とにかく、非課税だからという理由だけで始めると、投資は長く続かないです。
そう、長期投資は、計画が一番大事です。 今のうちに、ライフプランからしっかりと見据えて下さいね。
今日の記事はここまでとなります。
次回からは、別のお話をかきますので、乞うご期待です！！
何卒、宜しくお願い致します。